Overlijden is niet het meest prettige onderwerp om te bespreken binnen uw maatschap. Het wegvallen van één van de compagnons heeft echter, naast emotionele gevolgen voor collega’s en nabestaanden, ook financiële gevolgen voor de maatschap. Het is daarom van belang het onderwerp compagnonsverzekering ook op de agenda te zetten.

Erfgenamen moeten worden uitgekocht na overlijden maatschapslid
Doorgaans worden in de maatschapsovereenkomst afspraken gemaakt voor de situatie waarin één van de maten zou komen te overlijden. In de overeenkomst kan bijvoorbeeld een overnamebeding worden opgenomen. Hierbij dienen de erfgenamen uitgekocht te worden, maar tegelijkertijd moet de continuïteit van de onderneming worden gewaarborgd. Binnen de maatschap dient hiervoor geld vrijgemaakt te worden, geld dat mogelijk in bedrijfsmiddelen vastzit en derhalve niet liquide aanwezig is. Soms is het zelfs noodzakelijk het uitkoopbedrag te financieren. Een compagnonsverzekering biedt uitkomst voor dergelijke situaties.

Heffing successierecht over uitkering voorkomen
De compagnonsverzekering voorziet in een uitkering bij overlijden van één van de maten aan de overgebleven maten om het maatschapsaandeel van de overledene te kunnen overnemen. De onderneming kan zodoende worden voortgezet zonder financiële problemen. Een dergelijke verzekering wordt kruislings gesloten, dat wil zeggen dat de ene compagnon de premie van de polis betaalt die tot uitkering komt als de andere compagnon komt te overlijden. Hiermee wordt voorkomen dat de uitkering bij overlijden belast wordt met erfbelasting. Bij meerdere compagnons betaalt ieder zodoende een deel van de premies op het leven van de andere compagnons. Voorts kan het betalen van inkomstenbelasting worden vermeden doordat de verzekering in privé wordt afgesloten.

Ook nuttig als key-man polis
Een compagnonsverzekering kan ook gebruikt worden voor het afdekken van het financiële risico van het wegvallen van een sleutelfiguur, een zogeheten keyman, in de onderneming. Vaak dient bij het overlijden van een keyman tijdelijk een vervanger te worden aangesteld. Een uitkering uit een keymanpolis kan dit financieel mogelijk maken. Een keymanverzekering wordt door de onderneming zelf afgesloten op het leven van de keyman. Na zijn/haar overlijden zal de uitkering uit de polis aan de onderneming zorg dragen voor het waarborgen van de continuïteit gedurende een bepaalde periode. Naast het overlijdensrisico is het afdekken van het arbeidsongeschiktheidsrisico van een keyman eveneens een aandachtspunt.

De markt voor overlijdensrisicoverzekeringen is momenteel erg in beweging. Verzekeraars introduceren regelmatig nieuwe tarieven, mede door de toenemende onderlinge concurrentie. Hierdoor is het mogelijk geworden de compagnonsverzekering momenteel af te sluiten tegen een gunstige premie. Ook het oversluiten van reeds bestaande compagnonsverzekeringen kan een premievoordeel opleveren. Genoeg redenen om de compagnonsverzekering weer eens bespreekbaar te maken binnen uw kantoor.

Alice van de Beek is cliënt-adviseur inkomensverzekeringen.
Dit artikel verscheen eerder in Mr. nr.4 2011